据 CNBC 于 2026 年 7 月 28 日报道，美国众议员 Jodey Arrington 正推动一项数字资产税务改革提案，即《Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act》（H.R. 9172）。该提案拟将现行适用于证券资产的洗售规则（wash-sale rules）以及相关税务反滥用规则扩展至数字资产领域。目前，该法案仍处于立法推进阶段，尚未正式成为法律。
重点摘要
- 美国现行税务规则通常将加密货币视为财产（property），因此证券市场的洗售规则目前通常不适用于数字资产。
- 美国部分议员正在讨论是否扩大洗售规则适用范围，以减少数字资产与传统证券之间的税务差异。
- 如果未来相关规则实施，部分依赖税损收割（tax-loss harvesting）的投资者可能需要调整税务规划方式。
加密资产与传统证券之间的税务规则差异
目前，美国国税局（IRS）通常将加密货币视为财产（property），而非证券，因此传统证券市场的洗售规则并不适用于数字资产。这意味着加密资产在税务处理方面，与股票等传统投资资产存在一定差异。
支持该提案的议员认为，随着数字资产市场扩大，现有税务规则需要进一步调整。不过，H.R. 9172 目前仍处于立法讨论阶段，最终是否通过以及具体实施方式仍未确定。
美国洗售规则的适用范围与加密资产现状
什么是美国洗售规则？
在美国税法框架下，洗售规则（wash-sale rule）是一项针对证券交易的税务规定。该规则规定，如果投资者以亏损价格出售某项证券，并在出售前后30天内（即共61天窗口期内）重新买入“实质相同”的资产，该笔亏损通常不能立即用于抵扣应税收益。
这一规则的主要目的，是防止投资者通过短期交易安排确认税务亏损，同时继续维持相同或类似资产敞口。股票、债券以及部分基金投资者均受到该规则限制。
为什么加密资产目前不适用洗售规则？
根据美国国税局（IRS）现行指引，加密货币通常被归类为财产（property），而非证券资产。因此，目前美国洗售规则并不适用于比特币、以太坊等数字资产。IRS Publication 550 对洗售规则的适用范围进行了说明，但相关规定主要针对股票及证券类资产。
如果未来相关规则通过，部分依赖税损收割（tax-loss harvesting）的数字资产投资者可能需要调整现有税务安排。
洗售规则调整对税收政策与市场参与者的影响
平衡不同资产类别之间的税务规则
支持该提案的议员认为，随着数字资产市场扩大，现有税务规则需要进一步调整。不过，H.R. 9172 目前仍处于讨论阶段，最终是否通过以及具体实施方式尚未确定。
对税务合规和行业参与者的潜在影响
如果未来相关规则正式实施，加密资产投资者、交易平台以及税务服务机构可能需要调整现有的合规流程。
对于投资者而言，过去依赖税损收割（tax-loss harvesting）的交易策略可能需要调整。对于交易平台和税务软件服务商而言，未来也可能需要更新交易记录和损益计算系统，以适应新的监管要求。
目前，美国国税局（IRS）针对加密资产交易已有相关申报指引，但针对洗售规则是否适用于数字资产，以及具体执行方式，仍需等待正式政策或法律文件进一步明确。
法案推进过程中，用户应关注哪些变化
如何追踪监管进展
目前相关提案尚未成为法律。投资者可以关注 Congress.gov 、美国国税局（IRS）以及美国财政部（U.S. Treasury）发布的信息，了解后续政策变化。
在政策尚未明确之前，投资者不应仅根据当前讨论中的提案内容调整个人税务安排。如涉及具体税务规划，应结合自身情况并咨询专业税务人士，以了解可能受到的影响。
常见问题
美国现行税法通常将加密货币视为财产（property），而非证券资产，因此目前证券市场的洗售规则一般不适用于数字资产。
该提案旨在考虑是否将现有适用于证券市场的洗售规则扩大至数字资产领域。如果未来相关规则通过，加密资产交易可能需要遵循类似证券市场的亏损确认限制。目前该提案仍处于讨论阶段，尚未正式成为法律。
不会。目前相关规则尚未生效，加密资产交易仍按照现行税务规定处理。如果未来立法通过，具体影响将取决于最终法案内容、实施时间以及美国国税局（IRS）发布的执行指引。
潜在影响对象包括持有数字资产的投资者、加密交易平台以及提供税务计算服务的软件企业。规则变化可能要求相关机构调整交易记录、损益计算和税务报告流程，但具体实施方式仍需等待正式政策文件。
用户可以通过 Congress.gov 查询法案进展，并关注 IRS 和美国财政部（U.S. Treasury）发布的相关税务信息。
免责声明
本文内容仅用于信息分享与教育参考，不构成任何投资建议、税务建议或法律意见。美国加密资产税务政策及相关立法仍可能随着国会审议、监管机构指引和法律变化而调整。文中涉及的税务规则、监管趋势及政策影响仅基于截至发布日可获得的信息，不代表未来最终政策结果。
涉及数字资产交易、税务申报或个人财务规划的用户，应结合自身情况，并参考美国国税局（IRS）、美国财政部（U.S. Treasury）等官方信息，或咨询具备相关资质的专业人士，以获取适用于自身情况的建议。
